부동사 관련 세금종류 (취득세, 상속세, 증여세, 양도소득세, 중개수수료)

 부동산 거래 시에는 다양한 종류의 세금이나 추가 비용이 발생하게 됩니다. 부동산 거래의 종류와 내역에 따라서 다양한 변수가 발생할 수도 있기 때문에 세금의 종류와 관련된 사항들에 대해서 알아보도록 하겠습니다.

부동산 세금 종류

부동산 세금 종류

1. 취득세 : 부동산 매매 등의 거래 시에 소유권 이전 시 발생하는 세금으로 부동산 구매자 또는 양수자(재산이나 사물을 다른 사람에게 넘겨받는 사람)이 지불해야 합니다.

 주택 기준으로 취득세는 보유한 주택의 수와 거래 금액 그리고 거래 지역 등 다양한 조건에 따라 세율이 달라지게 됩니다. 부동산 거래에 따른 지방취득세는 지방 자치단체에서 관리하므로, 해당 세법에 따라 적용되는 세율을 확인하여야 하나, 일반적으로 매매 등록 시 부동산 등기소에서 함께 처리가 됩니다.

주택 취득세표

2. 상속세 : 상속자가 상속받은 부동산 가치에 대해서 지불하는 일정 비율의 세금을 말합니다. 이는 국세청에서 관리를 하고있으며, 상속의 조건에 따라 다양한 세금 면제 혹은 혜택이 있습니다. 국가별로 상속세나 취득세에 대한 부동산 세법은 상이하나, 대한민국의 경우 부동산 상속 시에 상속세와 취득세를 각각 계산하여 세금을 지불해야 합니다.

  상속세에 대한 세금 혜택에 대해서 알아보도록 하겠습니다. 상속받은 주택에 대한 거주 조건에 따라 1종 주택과 2종 주택으로 분류가 되는데 이에 따라서 일정 비율 감면 혜택을 받을 수가 있습니다.

• 1종 주택 : 본인 혹은 직계존속자가 거주하는 주택
• 2종 주택 : 자녀 등 후계자 혹은 본인 또는 조상과 동거

 상속세 납부 절차도 알아보겠습니다. 먼저 부동산 상속이 발생하는 경우 국세청에 신고를 해야하는데 주소지에 해당하는 지방 세무서 혹은 온라인으로 진행 합니다. 이후에 상속 부동산의 감정평가를 진행하여 감정평가서를 작성하고 그 평가를 기준으로 상속재산의 가액과 세율에 따라서 취득세를 계산한 뒤 취득세의 계산 결과에 따라서 발생한 상속세를 지방 세무서나 온라인 납부 시스템을 통하여 납부하면 됩니다.

 

3. 증여세 : 부동산을 타인으로부터 무상으로 선물받거나 일정금액 이하로 증여할 때 부과되는 세금입니다. 증여세는 증여받는 부동산의 가치와 증여하는 사람의 관계에 따라서 세율이 다르게 부과될 수가 있습니다. 증여세도 상속세와 마찬가지로 증여조건에 따른 세율의 혜택이 있습니다.

 세율의 혜택을 알아보기에 앞서 언급한 상속세와 증여세는 어떠한 차이가 있는지도 알아보도록하겠습니다.

• 발생 시기 : 증여세는 소유자가 살아있는 동안에 발생하나 상속세는 재산 소유자가 사망한 후 발생
• 납부 주체 : 증여세는 양도하는 사람이 납부하고 상속세는 양도받는 사람이 납부

세율 감면 혜택으로는 증여세는 국가나 지방자치단체에서 지정한 일정 비율 내에서 과세되며, 증여 대상이 부모와 자녀 관계일 경우 특례조항으로 인해 일정 비율로 더 감면이 가능합니다.

 

 증여세를 납부하는 방법은 지방세무서나 온라인을 통하여 증여 신고서를 작성하여 제출합니다. 그럼 지방 세무서에서 검토를 하며 국세청은 제출된 신고 내용을 기반으로 계산된 증여세를 통보하며 이를 납부하면 증여세 납부가 완료됩니다.

 

4. 양도소득세 : 부동산 거래 시 매매, 양도 등으로 인하여 발생한 이익에 대한 일정 비율로 세금이 부과되는 것을 말합니다. 양도소득이란 아파트, 주택 등의 부동산을 판매 혹은 양도할 때 발생하는 수익이나 이익을 뜻하며, 부동산의 매각가격에서 원가 또는 투자한 비용을 차감한 금액을 기준으로 계산이 됩니다.

 양도소득세도 세금에 대한 감면이나 면제 조건들이 있습니다. 

• 자가주택이나 특정 조건을 충족하는 주택일 경우, 일정 기간 거주한 뒤에 양도할 경우 양도소득세가 감면 혹은 면제
• 재산 가액이 일정 이하인 경우, 해당 소득에 대해 전액 또는 일부를 면제 혜택
• 특정 지역 또는 업종 등에서 정부에서 제공하는 추가적인 세금 혜택 및 감면 조항의 적용

 양도소득세와 관련된 신고, 납부 그리고 감면 신청 등의 업무는 국세청에서 처리되며, 실제 업무는 부동산 주소지의 각 지방 세무서에서 처리가 가능합니다.

 

5. 부동산 중개 수수료(복비) : 아파트나 주택 등과 같은 부동산 거래시 구매자와 판매자 간의 부동산 거래를 중개하고 조정하는 중개사 또는 중개업자에 대한 서비스에 대한 보상으로 중개 수수료가 발생합니다. 보통 이 중개 수수료의 경우 백분율로 계산이 되며, 지역과 시장의 상황에 따라 다르지만 1~5% 사이 내에서 협상이 되는 것이 일반적 입니다.

 

앞서 언급한 부동산 세금 종류 관련하여 아래 사이트를 참조하시면 좀 더 상세한 정보를 확인하실 수 있습니다.

 

부동산계산기

 

블로그 내 참고자료

 

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